2025年2月24日至7月31日，瀘縣審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)集團(tuán)公司、殯儀公司、商砼公司2023-2024年度經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行了審計(jì)，2025年9月11日出具審計(jì)報(bào)告。我公司黨委高度重視，立即組織相關(guān)人員部署整改工作，2025年9月19日，匯興集團(tuán)召開黨委會(huì)，專題審議經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)審計(jì)反饋問題的整改方案，對(duì)存在的問題逐一分析，明確整改責(zé)任、整改措施和整改時(shí)限。截至2025年11月10日，審計(jì)反饋問題已按整改方案進(jìn)行了全面整改，現(xiàn)將整改工作階段進(jìn)展情況報(bào)告如下。

一、問題整改落實(shí)情況

（一）薪酬管理和收入分配方面

針對(duì)子公司龍城商砼公司制度執(zhí)行不嚴(yán)，未按規(guī)定扣除年終績(jī)效和回款提成問題，商砼公司已于2025年8月扣回相關(guān)人員績(jī)效和回款提成，并制定了《瀘縣龍城商砼有限公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核管理辦法》、《瀘縣龍城商砼有限公司企業(yè)發(fā)展辦管理細(xì)則及回款管理辦法》，對(duì)考核措施、考核結(jié)果應(yīng)用、銷售管理、合同與文件管理、回款管理等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范，明確績(jī)效扣罰機(jī)制，匯興集團(tuán)后續(xù)將持續(xù)督促其嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，確保制度落地見效。

（二）推進(jìn)降本增效方面

針對(duì)商砼公司應(yīng)收賬款管理混亂問題，一是商砼公司銷售部門和財(cái)務(wù)部門已梳理往來款項(xiàng)，確保雙方應(yīng)收賬款余額相符。二是商砼公司制定了《應(yīng)收賬款催收方案》，根據(jù)賬齡制定分級(jí)催收措施，并明確責(zé)任到人，有效提升對(duì)賬款逾期、拖欠等問題的響應(yīng)效率和處置能力。三是商砼公司制定了《瀘縣龍城商砼有限公司往來賬款管理制度》，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理、應(yīng)付款項(xiàng)管理、質(zhì)保金管理、對(duì)賬差異處理等內(nèi)容做了系統(tǒng)規(guī)定，建立了往來賬款的長(zhǎng)效管理機(jī)制。四是匯興集團(tuán)對(duì)經(jīng)辦人員和管理人員進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)處理。

（三）購(gòu)銷管理方面

1.針對(duì)龍城商砼公司采購(gòu)合同簽訂不規(guī)范，先簽合同后審批，且未按合同約定講行調(diào)價(jià)問題，商砼公司已對(duì)工作失誤的人員進(jìn)行批評(píng)教育，要求其提升自身的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以實(shí)際行動(dòng)杜絕類似問題的再次發(fā)生，同時(shí)，組織全體員工學(xué)習(xí)《采購(gòu)管理辦法》、《合同管理辦法》，確保每位員工熟悉采購(gòu)流程、合同審批權(quán)限、簽訂要求及價(jià)格調(diào)整規(guī)范等內(nèi)容。

2.針對(duì)殯儀公司未按合同約定確認(rèn)和收取食堂和小賣部收入問題，一是殯儀公司已于2025年11月7日將未收取的收入全部催繳入賬，二是匯興集團(tuán)對(duì)經(jīng)辦人和管理人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)處理，三是修訂完善《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司外包服務(wù)管理辦法》，明確規(guī)定了供應(yīng)商選擇、合同管理、內(nèi)控管理等內(nèi)容，四是組織全體人員學(xué)習(xí)《合同管理辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，要求業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)溝通協(xié)作，確保業(yè)財(cái)一致。

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面

1.針對(duì)商砼公司對(duì)堆放的混凝土廢渣未采取防止污染環(huán)境的措施問題，一是商砼公司已于2025年7月底全面清理完畢遺留廢渣。二是新采購(gòu)了一套混凝土廢漿回收設(shè)備，并于2025年6月正式投入使用，將產(chǎn)生的固體廢棄物即時(shí)回收利用，從根源上解決混凝土廢渣貯存、處置不規(guī)范的問題。三是匯興集團(tuán)責(zé)令經(jīng)辦人和管理人提交書面檢查，要求其深刻認(rèn)識(shí)問題，充分認(rèn)識(shí)環(huán)保的重要性。

2.針對(duì)龍城商砼公司內(nèi)部管理不善，風(fēng)險(xiǎn)防范不足，引發(fā)質(zhì)量問題糾紛問題，一是商砼公司已查找質(zhì)量問題原因，避免后續(xù)出現(xiàn)同類問題。二是匯興集團(tuán)對(duì)經(jīng)辦人和管理人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)處理。三是組織員工學(xué)習(xí)《合同管理辦法》，推動(dòng)員工熟練掌握合同管理規(guī)范，同步提升合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范意識(shí)，從源頭降低合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是擬定通用合同模板，合同條款中明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，清晰約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收流程、問題追責(zé)方式及賠償機(jī)制等，確保質(zhì)量責(zé)任劃分清晰、可執(zhí)行，減少因合同條款模糊引發(fā)的糾紛。

3.針對(duì)殯儀公司擴(kuò)建的經(jīng)營(yíng)性公墓未按規(guī)定劃出至少20％建成墓位確定為公益性墓位，實(shí)行政府定價(jià)銷售問題，一是殯儀公司已從現(xiàn)有832個(gè)的墓位中劃出183個(gè)作為公益性墓位。二是殯儀公司就公益性墓位定價(jià)與瀘縣發(fā)展改革局和民政局溝通協(xié)調(diào)，但由于殯儀公司整體的經(jīng)營(yíng)性，上級(jí)部門不予定價(jià)，后續(xù)殯儀公司將綜合考慮成本效益原則和公益性原則進(jìn)行科學(xué)定價(jià)并向社會(huì)公示。三是殯儀公司修訂完善《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司銷售人員管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司民間殯儀服務(wù)從業(yè)人員管理制度 》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司丞相山公墓墓碑刻字流程管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司丞相山公墓祭掃管理制度》等，建立了對(duì)公墓業(yè)務(wù)合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

4.針對(duì)玉蟾殯儀公司無依據(jù)收取過關(guān)費(fèi)問題，一是殯儀公司已將收取的過關(guān)費(fèi)悉數(shù)上繳財(cái)政。二是對(duì)監(jiān)督管理不力人員進(jìn)行問責(zé)處理。三是殯儀公司修訂完善了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司殯儀服務(wù)制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司殯儀車及駕駛員管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司遺體接運(yùn)管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司民間殯儀服務(wù)從業(yè)人員管理制度》，對(duì)遺體運(yùn)輸管理過程進(jìn)行了系統(tǒng)的規(guī)定，為遺體運(yùn)輸業(yè)務(wù)規(guī)范管理提供了制度保障。

5.針對(duì)蟾殯儀公司超標(biāo)準(zhǔn)收取相框費(fèi)問題，一是殯儀公司根據(jù)業(yè)務(wù)模塊梳理自主定價(jià)商品或服務(wù)目錄，將相關(guān)商品或服務(wù)銷售價(jià)格、定價(jià)依據(jù)依法向社會(huì)公示，其中墓穴裝飾（含鑲嵌圖片、劃相框）類，涉及壁墓、地墓、墓園分別定價(jià)100元/個(gè)、10元/個(gè)、100元/個(gè)。二是匯興集團(tuán)對(duì)履職不到位的經(jīng)辦人員和管理人員給予通報(bào)批評(píng)處理。三是殯儀公司制定了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理辦法，細(xì)化規(guī)定殯儀中心和公墓中心業(yè)務(wù)管理規(guī)范，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。

6.針對(duì)殯儀公司無依據(jù)收取公墓證書費(fèi)問題，一是匯興集團(tuán)對(duì)履職不到位的經(jīng)辦人員和管理人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)處理。二是殯儀公司自2024年6月已全面停止公墓證書收費(fèi)，并以此次審計(jì)為契機(jī)，制定了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司民間殯儀服務(wù)從業(yè)人員管理制度 》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司丞相山公墓墓碑刻字流程管理制度》、《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司殯儀服務(wù)制度》，以制度優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)殯儀服務(wù)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

7.針對(duì)殯儀公司個(gè)別墓穴折扣超制度規(guī)定問題，一是殯儀公司對(duì)2023年以來的墓穴銷售訂單開展全面舉一反三自查，未發(fā)現(xiàn)低于管理辦法規(guī)定折扣銷售的情況。二是責(zé)令經(jīng)辦人員和管理人員向匯興集團(tuán)黨委提交書面檢查，以促使其深刻認(rèn)識(shí)問題。三是殯儀公司制定《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司墓位銷售折扣制度》，明確了墓位銷售折扣標(biāo)準(zhǔn)、折扣審批流程、折扣權(quán)限管理等內(nèi)容，從標(biāo)準(zhǔn)、流程、權(quán)限三方面建立起了墓穴銷售折扣的閉環(huán)管理。

（五）財(cái)務(wù)管理方面

1.針對(duì)匯興集團(tuán)融資計(jì)劃不科學(xué)、未細(xì)化，有息負(fù)債占比高，部分項(xiàng)目高息融資問題，一是匯興集團(tuán)已完成93.75%的高息貸款置換。二是財(cái)務(wù)融資部在已建立融資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫的基礎(chǔ)上，將以“十五五”規(guī)劃實(shí)施為重要契機(jī)，進(jìn)一步豐富更新項(xiàng)目庫，為公司發(fā)展提供資金支持。三是匯興集團(tuán)修訂《瀘州匯興投資集團(tuán)有限公司籌資管理制度》，對(duì)籌資審計(jì)提出問題后，匯興集團(tuán)新增融資款項(xiàng)，均嚴(yán)格按照省政府關(guān)于防范和化解市縣融資平臺(tái)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)政策要求開展融資活動(dòng)，嚴(yán)控資金成本。

2.針對(duì)匯興集團(tuán)未全面落實(shí)債務(wù)舉借管控要求問題，一是我公司已于2025年3月13日歸還非標(biāo)融資貸款。二是匯興集團(tuán)黨委給予經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)批評(píng)處理，并責(zé)令其向集團(tuán)黨委提交書面檢查。三是匯興集團(tuán)制定了《瀘州匯興投資集團(tuán)有限公司融資居間業(yè)務(wù)管理制度》，明確了融資居間業(yè)務(wù)開展原則、融資居間服務(wù)機(jī)構(gòu)選取、融資居間費(fèi)用程序管理、融資居間費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容。

3.針對(duì)殯儀公司拖欠企業(yè)賬款問題，一是審計(jì)指出問題后，殯儀公司已全額退還龍興公司質(zhì)保金。二是殯儀公司參照匯興集團(tuán)相關(guān)制度，制定了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司往來賬款管理制度》，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理、應(yīng)付款項(xiàng)管理、質(zhì)保金管理、對(duì)賬差異處理等內(nèi)容做了系統(tǒng)規(guī)定，建立了往來賬款的長(zhǎng)效管理機(jī)制。

4.針對(duì)殯儀公司多計(jì)龍興建筑公司工程款問題，一是龍興公司已將多計(jì)工程款退還殯儀公司。二是殯儀公司組織員工學(xué)習(xí)工程項(xiàng)目管理相關(guān)法律法規(guī)如《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)），確保后續(xù)工程項(xiàng)目核算準(zhǔn)確。

5.針對(duì)殯儀公司新建墓位成本核算不準(zhǔn)確問題，一是殯儀公司對(duì)項(xiàng)目成本根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，將涉及到的前期修建材料等進(jìn)行了調(diào)減。二是時(shí)任會(huì)計(jì)人員未履行好成本核算的審核把關(guān)義務(wù)，但因其已離職，匯興集團(tuán)黨委研究決定，免予處罰。三是殯儀公司組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)與風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，切實(shí)保障后續(xù)公司賬務(wù)處理合法、規(guī)范。

6.針對(duì)殯儀公司庫存商品賬實(shí)不符問題，一是殯儀公司成立清查小組，對(duì)庫存商品進(jìn)行全面清查，已按照銷售收入占比分?jǐn)?/font>130個(gè)墓穴成本，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。二是殯儀公司修訂了《瀘縣玉蟾殯儀服務(wù)有限公司倉(cāng)庫及庫管人員管理制度》，規(guī)范了倉(cāng)庫管理秩序、明確庫管人員職責(zé)邊界，切實(shí)保障殯儀服務(wù)物資安全。三是殯儀公司組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)《管理制度匯編》，對(duì)庫存規(guī)劃、出入庫流程、盤點(diǎn)核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)解讀，助力提升員工庫存管理水平。